Beregning Av Kostnader Flate For Aksjeopsjoner

Hvordan finner jeg ut min kostnadsgrunnlag på en børsinvestering 82 av personer fant dette svaret nyttig Kostnadsgrunnlaget for en investering er den opprinnelige verdien av en eiendel justert for lagerskift, utbytte og kapitalfordelinger. Det brukes til å beregne gevinsten eller tapet på en investering for skattemessige formål. På det mest grunnleggende nivå er kostnadsgrunnlaget for en investering bare det totale beløpet som er investert i selskapet pluss eventuelle provisjoner som er involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives i forhold til dollarbeløpet på investeringen, eller den effektive pr aksjekursen du betalte for investeringen. Beregningen av kostnadsgrunnlaget kan imidlertid være komplisert, på grunn av de mange endringene som vil skje i finansmarkedene som splittelser og overtakelser. For enkelhets skyld vil vi ikke inkludere kommisjoner i de følgende eksemplene, men dette kan gjøres ved å legge til provisjonsbeløpet til investeringsbeløpet (10.000 100 i provisjoner 10,100 kostnadsbasis). Tenk deg at du investerte 10.000 i ABC Inc., som ga deg 1000 aksjer i selskapet. Kostnadsgrunnlaget for investeringen er 10.000, men det uttrykkes hyppigere pr. Aksje. så for denne investeringen ville det være 10 (10.0001.000). Etter at et år er gått, har verdien av investeringen økt til 15 per aksje, og du bestemmer deg for å selge. I dette tilfellet må du vite kostnadsgrunnlaget for å beregne skattebeløpet som du er ansvarlig for. Investeringen din har steget til 15 000 fra 10 000, slik at du møter kapitalgevinstskatt på 5.000 (15 - 10 x 1000 aksjer). (For ytterligere lesing, se Et langsiktig tankesett, oppnår dårligere kapitalgevinster. Skatt og skattetips for den enkelte investoren.) Hvis selskapet splitter sine aksjer, vil dette påvirke kostnadsgrunnlaget per aksje. Husk imidlertid at mens en splittelse endrer investorens antall utestående aksjer, er det en kosmetisk forandring som ikke påvirker verken den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen eller den nåværende investeringen. Fortsett med eksempelet ovenfor, forestill deg at selskapet utstedte en 2: 1 aksjesplitt hvor en gammel aksje gir deg to nye aksjer. Du kan beregne kostnadskurs per aksje på to måter: Først kan du ta opp det opprinnelige investeringsbeløpet (10 000) og dele det med det nye beløpet du eier (2.000 aksjer) for å komme fram til den nye prisen per aksjekurs (5 10,0002,000). Den andre måten er å ta forrige kostnadsgrunnlag per aksje (10) og dele den med splittfaktoren (2: 1). Så i dette tilfellet vil du dele 10 med 2 for å komme til 5. (For mer innsikt, sjekk ut Forstå Stock Splits.) Men hvis selskapets aksjekurs har falt til 5 og du vil investere ytterligere 10.000 (2.000 aksjer) til denne rabatterte prisen, vil dette endre totalkostnadsgrunnlaget for investeringen i det selskapet. Det er flere problemer som kommer opp når mange investeringer har blitt gjort. Internal Revenue Service (IRS) sier at hvis du kan identifisere aksjene som er solgt, kan deres kostnadsgrunnlag benyttes. Hvis du for eksempel selger de opprinnelige 1000 aksjene, er kostnadsgrunnlaget ditt 10. Dette er ikke alltid lett å gjøre, så hvis du ikke kan gjøre denne identifikasjonen, sier IRS at du må bruke en første i, første ut (FIFO) metode . Derfor, hvis du skulle selge 1.500 aksjer, ville de første 1000 aksjene være basert på den opprinnelige eller eldste kostnadsbasen på 10, etterfulgt av 500 aksjer til kostpris på 5. Dette ville gi deg 1,500 aksjer på kostnadsbasis av 5 som skal selges på en annen tid. I tilfelle at aksjene ble gitt til deg som en gave, er kostnadsgrunnlaget kostnadene for den opprinnelige innehaveren, eller personen som ga deg gaven. Hvis aksjene handler til en lavere pris enn når aksjene var begavet, er lavere rente kostnadsgrunnlaget. Hvis aksjene ble gitt til deg som arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene den nåværende markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død. Det er så mange forskjellige situasjoner som vil påvirke kostnadsgrunnlaget og på grunn av dets betydning når det gjelder skatter, hvis du er i en situasjon der ditt sanne kostnadsgrunnlag er uklart, vennligst kontakt en finansiell rådgiver. revisor eller skatt advokat. For mer om hvordan du bruker kostnadsbasis, sjekk ut Bruke skattekostnader: En måte å minimere skatter på. Var dette svaret nyttig 71 av personer fant dette svaret nyttig Den beste måten å finne ut, er å se på uttalelsen fra investeringsselskapet. Fra og med skatteåret 2011 var investeringsbedriftene pålagt å rapportere den korrigerte basisen og om gevinst eller tap på salg er klassifisert som kortsiktige eller langsiktige ved salg av børsnoterte verdipapirer på form 1099-B. Dette kravet har definitivt gjort everyonesquos økonomiske liv litt enklere. Det er imidlertid fortsatt ditt ansvar å bekrefte de rapporterte dataene, for eksempel den opprinnelige kjøpesummen, kjøpsdato, salgspris, salgsdato, etc. Dataene alene bestemmer om du kvalifiserer for mottakerens langsiktige eller kortsiktige gevinster. Best Var dette svaret nyttig 50 av personer fant dette svaret nyttig Hvis du arvet aksjen, vil prisen på prisen generelt være aksjekursen på aksjen multiplikert med antall aksjer på datoen da innehaveren døde. Hvis du kjøpte aksjen i løpet av de siste årene, bør du kunne finne kostnadsgrunnlaget ved å få tilgang til kontoen din hos meglerfirmaet. Hvis du ikke finner det på nettet, kan du ringe. Hvis du kjøpte aksjene for mange år siden, og selskapet slått sammen eller aksjen ble delt, kan det være en tidkrevende forskningsøvelse. Du kan ofte finne historiske aksjekurser på nettet, men du vil ikke få det komplette bildet. Var dette svaret nyttig 43 av personer fant dette svaret nyttig Beregning av kostnadsgrunnlaget er enkel forsterker rett framover. Itrsquos veldig viktig å vite fordi du som investor er ansvarlig for IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen provisjonen. Et raskt eksempel er at du kjøper 100 xyz lager 100 og betaler meglerhuset en 20 provisjon. Basen din vil være 10.020. Andre faktorer som skal vurderes ved beregning av kostnadsgrunnlaget, er aksjesplitt, utbytter ambulanser som en gave eller arv. Hvis du trenger ekstra hjelp, anbefaler jeg at du sjekker ut wwwbasis. Netbasisrsquo-databasen med verdipapirinformasjon går tilbake til 1925, og regnskapsfører automatisk alle splittelser, fusjonerer amp-spin-offs. Var dette svaret nyttig 0 av personer fant dette svaret nyttig Du bør se etter det opprinnelige kjøpsbeløpet pluss eventuelle påfølgende tillegg. Den totale kontantstrømmen vil være din kostnadsgrunnlag. Var dette svaret nyttig Investopedia gir ikke skatt, investering eller finansielle tjenester. Informasjonen som er tilgjengelig gjennom Investopedias Advisor Insights-tjenesten, leveres av tredjeparter og utelukkende til informasjonsformål på grunnlag av brukerens eneste risiko. Informasjonen er ikke ment å være, og bør ikke tolkes som råd eller brukes til investeringsformål. Investopedia gir ingen garantier med hensyn til nøyaktigheten, kvaliteten eller fullstendigheten av informasjonen, og Investopedia skal ikke være ansvarlig eller ansvarlig for eventuelle feil, unnlatelser, unøyaktigheter i informasjonen eller for noen brukere avhengig av informasjonen. Brukeren er eneansvarlig for å verifisere informasjonen som egnet for brukernes personlige bruk, inkludert uten begrensning, å søke råd fra en kvalifisert profesjonell om eventuelle økonomiske spørsmål en bruker måtte ha. Mens Investopedia kan redigere spørsmål gitt av brukerne for grammatikk, tegnsetting, profanitet og spørsmålstittellengde, er Investopedia ikke involvert i spørsmålene og svarene mellom rådgivere og brukere, støtter ikke noen bestemt finansiell rådgiver som gir svar via tjenesten, og er ikke ansvarlig for eventuelle krav fra noen rådgiver. Investopedia er ikke godkjent av eller tilknyttet FINRA eller noen annen finansiell regulerende myndighet, byrå eller forening. Tilpasset kostnadsgrunnlag og valgjustert kostnadsgrunnlag. En nerdy lydende setning til noen, men musikken til mine ører. Vi vet hva kostnadsgrunnlag betyr, som i kostnadsgrunnlaget for de aksjebeholdninger som er anskaffet i flere transaksjoner over en tidsperiode. Beregning av kostnadsgrunnlaget er relativt enkelt. Anta at du kjøper 100 aksjer av The XYZ Zipper Company en gang per kvartal i to år. Det betyr at du har kjøpt 800 aksjer (100 aksjer x 8 kvartaler). For å beregne kostnadsgrunnlag tar du bare det akkumulerte beløpet du har brukt til å kjøpe aksjene, og deler det med det totale antall aksjer som er anskaffet, i dette tilfellet 800. Resultatet er kostnadsgrunnlag eller gjennomsnittlig aksjekurs du har betalt for hver av dine 800 aksjer. Justert kostnadsgrunnlag Definert Så hva er en justert kostnadsgrunnlag, og hvorfor er det viktig Noen ganger er kraften i et ord eller en frase avledet av evnen til å få deg til å stille spørsmål om dine egne forutsetninger. Bare å kjenne frasen eksisterer oppfordrer deg til å underholde forskjellige muligheter. I dette tilfellet fører Justerte kostnadsgrunnlag til at du lurer på: Er det mulig å justere kostnadsgrunnlaget for bedriftene ditt Svaret er ja. Vær oppmerksom på - Begrepet justert kostnadsgrunnlag er IKKE en offisiell skattemelding. Jeg har alltid behandlet opsjonsinntektene mine og returnerer som kortsiktige kapitalgevinster, men jeg er ikke en skattekontroller og gir ikke skatte råd enn å anbefale deg å konsultere en skatteekspert for å forstå skattemessige konsekvenser av handelsalternativer. Gjennom ulike konservative opsjonshandelsteknikker er det ikke bare mulig å justere kostnadsgrunnlaget - enten på dine langsiktige aksjer, eller noen ganger til og med på langsiktige alternativer (som LEAPS) som du eier - det er faktisk veldig enkelt. Og det sier nok nok, men Ill sier det eksplisitt - når det snakket om justert kostnadsgrunnlag, snakket det om å justere det lavere. Slik senker du kostnadsgrunnlaget med alternativer I en enkel, vanlig vanilje, kjøp og hold verden, er den eneste muligheten du får for å senke kostnadsgrunnlaget på beholdningene, å vente på at aksjen går ned og deretter kjøpe flere aksjer. Ikke en spesielt kunnskapsrik måte å tjene penger på. Men gjennom strategisk bruk av alternativer får du muligheten til å potensielt redusere kostnadsgrunnlaget uavhengig av markedsforhold. Og det har dårlige konsekvenser. En korrigert kostnadsgrunnlag som er konsekvent og gradvis senket betyr at du minimerer (eller eliminerer) tap når aksjehandelen din senker det betyr at du genererer gevinster når aksjen er flatt og det betyr at du banker enda større gevinster når beholdningen beveger seg høyere . Ikke rart at uttrykket er musikk i ørene mine. Kort sagt, ved å vedta en justert kostnadsbasert tenkemåte, får du alltid å kjøpe aksjene dine til en rabatt - og deretter motta evigvarende rabatter etterpå. Så hvordan akkurat gjør dette arbeidet La oss la to grunnleggende teknikker, selv om disse ikke er de eneste teknikkene: Teknikk 1 - Skriving legger For å vurdere: Hvis du skriver eller selger et nakent sett. du tilbyr i hovedsak å kjøpe 100 aksjer av en aksje til en bestemt pris (strykpris) mellom nå og opsjonsdato for opsjonskontrakten. I bytte mottar du et bestemt beløp, eller kontanter, deponert i din meglerkonto. Hvis aksjene lukkes ved utløpet over strykingsprisen. kontrakten utløper verdiløs og premien du mottok er din gratis og klar. Hvis aksjene lukkes under strykingsprisen. og du kjøpte ikke tilbakekjøpet for å lukke det ut, og du kastet det ikke ut (ved å kjøpe tilbake puten og deretter videresælge en annen med en senere utløpsdato), vil du være forpliktet til å kjøpe de 100 aksjene til avtalt pris. Fordelen ved å skrive setter for å skaffe aksjer er at hvis du faktisk kjøper aksjen, gjør du det til en lavere pris (strykprisen) enn den nåværende prisen da du opprinnelig opprettet handelen. Men det er en annen fordel: justert kostnadsgrunnlag. Du betaler ikke rentekursen for aksjen, men heller aksjekursen minus det totale beløpet du mottok. Eksempel: Anta at du prøvde å kjøpe 100 aksjer av The XYZ Zipper Company for 35share. La oss anta følgende: Nåværende aksjekurs er 37 Du skriver et sett til 35 slagpris en måned ut for 1 i premie (dvs. 100 i kontanter) XYZ lukkes over 35share Du fortsetter å skrive en ny 35 sett hver måned og XYZ fortsetter å lukke over 35share (med putene utløser verdiløs) Etter 9 måneder med å gjøre dette, antar du at du har akkumulert, 9kontrakt i premium (eller 900 i kontanter). På slutten av måned 10 lukker XYZ 34.50share og du tillater kontrakten å bli tildelt deg i stedet for å rulle den ut. På overflaten betalte du 35share for en aksje som nå handler på 34,50. Unntatt provisjoner, er kostnadsgrunnlaget 35share. Men din justerte kostnadsgrunnlag tar hensyn til all premie du har mottatt til dags dato. Nettoeffekten er, eksklusive provisjoner, en justert kostnadsgrunnlag på 26 aksjer (35 strykpris minus 9 i akkumulert premie). Teknikk 2 - Skrivebeskyttet samtaler En annen teknikk som brukes til å justere kostnadsgrunnlaget, er å skrive dekkede anrop på lager du allerede eier. I motsetning til det forrige eksempelet tilbyr du faktisk å selge aksjen til en høyere pris med en bestemt dato i bytte mot premieinntekt. Dekket skriving er en populær metode for å generere inntekter fra bedriftene dine, og det er forskjellige tilnærminger til strategien, fra det svært konservative til det mer aggressive. De fleste handlende som benytter dekket call writing strategier gjør det fra perspektivet av enten å generere inntekter på lengre sikt beholdninger (som genererer ekstra utbytte) eller som en noe sikrere måte å skape momentum (gevinster består av gevinster pluss premie mottatt med den ekstra fordelen av premien fikk fungerende som marginal beskyttelse til ulemper). Langt den største risikoen for investorer som skriver dekket samtaler på deres langsiktige beholdninger skjer når det er et stort trekk oppover på lageret, slik at det blir kalt bort. Hvis premien du mottok er bare en brøkdel av de mulige kapitalgevinster du har gått glipp av, vil du sparke deg selv i årene som kommer. Det er imidlertid mer konservative tilnærminger, som for eksempel en Leveraged Investing dekket samtale skriftlig metode som er beskrevet i The Essential Leveraged Investing Guide. Denne tilpassede dekket samtalestrategien reduserer betydelig oddsen som du vil bli kalt ut av dine stillinger mot din vilje. I motsetning til ikke å forsøke å maksimere din potensielle premieinntekter til sitt fulle potensiale, beholder du betydelig mer kontroll over eierskapet av aksjene dine. De fullstendige fordelene med denne strategien kan best demonstreres når du tenker på premien du får mindre i form av inntekt eller selvutviklet utbytte, og mer når det gjelder en metode hvor du har justert kostnadsgrunnlag. Anta for eksempel at du eide aksjer på The XYZ Zipper Company med en opprinnelig prisbase på 35share. Og vi kan også anta at du har vedtatt en Leveraged Investing-tilnærming til dine investeringer for å konsekvent tilpasse kostnadsgrunnlaget ditt med bare 2 eller 3 aksjer per år uten å sette aksjene dine i betydelig risiko for å bli kalt bort. Å senke kostnadsgrunnlaget på bedriftene med 2-3share kan ikke virke som rekordavkastning, men å gjennomføre i år og år ut vil få dype konsekvenser. Prosentvis vil hver ekstra 2-3 du slår av fra den opprinnelige kostnadsbasen, ha en sammensatt effekt. Som kostnadsgrunnlag justeres lavere og lavere, representerer hver etterfølgende dollar en høyere og høyere prosentandel av reduksjonen. I løpet av årene når aksjen din antas å være høyere, blir det lettere og lettere å oppnå de samme premiumresultatene, eller i stedet kan du øke mengden premie du trygt genererer og dermed justere kostnadsgrunnlaget lavere med en akselererende rente. Endelige tanker Det er selvsagt et spørsmål om personlig preferanse, selvfølgelig, om du velger å vurdere premieinntekter knyttet til dine langsiktige beholdninger (mottatt enten før du kjøper disse stillingene eller etter) som tilleggsinntekt eller som en reduksjon av kostnadsgrunnlaget. Det viktigste er at du bare velger en regnskapsmetode, som den var, og at du opprettholder konsistens i å gjøre det. Den andre faktoren er at hvis du velger å vurdere premiuminntekt som en teknikk for justert kostnadsbasis, er det viktig at du reinvesterer premien, mottatt i stedet for å bruke den. Du trenger ikke å reinvestere i samme aksje, men hvis du bruker premien, mottok du negativet fordelen av å senke kostnadsgrunnlaget. Du reduserer også beløpet til den opprinnelige investeringen. Og det er ingen måte å bli rik. For en mer omfattende illustrasjon av fordelene med en justert kostnadsbase, se Kjøp og hold og Jukse. side. Retur fra justerte kostnadsgrunnlag og alternativer til aksjeopsjonsanalyse og artikler Gå tilbake fra justerte kostnadsgrunnlag og alternativer til gode opsjonshandelsstrategier Home PageSmall BusinessSelf-Employed Topics Kostnadsbaser Rapportering Vanlige spørsmål Kostnadsgrunnlag Vanlige spørsmål for Form 1040 filers 1. Hvis jeg solgte, byttet ut, eller på annen måte avhendet av en kapitalandel, hva må jeg arkivere med selvangivelsen i år Generelt, når du selger, bytter eller på annen måte disponerer over en kapitalandel (mest eiendom du eier og bruker til personlig bruk, glede eller investering er en kapitalandel, inkludert hus, møbler, bil, aksjer og obligasjoner), rapporterer du det på Form 1040, Schedule D. Det er imidlertid endringer i rapporteringskravene for avkastning som er innlevert, begynner med skatteåret 2011. Mange transaksjoner som tidligere hadde blitt rapportert på Schedule D eller D-1, må rapporteres på skjema 8949 hvis de skjedde i 2011 eller senere. Generelt fyll ut skjema 8949 før du fullfører Schedule D. Fra og med 2011-transaksjoner, er Schedule D-1 ikke lenger i bruk Form 8949 erstatter den. Du kan trenge flere skjemaer 8949 hvis du har flere transaksjoner for å rapportere. IRS har laget en side for informasjon om Form 8949 og Schedule D på irs. govform8949. 2. Hva kan jeg forvente å motta fra megleren som er forskjellig fra tidligere år Du vil fortsatt motta en Form 1099-B, men vi har lagt til nye bokser som begynner med skatteåret 2011. Nøkkelendringene i skjemaet er: Fra og med skatteåret 2011, meglere må rapportere det justerte grunnlaget og om gevinst eller tap på salg er klassifisert som kortsiktig eller langsiktig fra salg av dekket verdipapirer på Form 1099-B. Dekkede verdipapirer er generelt aksjer av aksjeselskap kjøpt etter 2010. Aksjer av aksjer i aksjefond og aksjer ervervet i forbindelse med en reinvesteringsplan for utbytte er generelt ikke dekket med mindre anskaffet etter 2011. Visse andre typer verdipapirer (for eksempel gjeldsinstrumenter og opsjoner) er dekket hvis oppkjøpt etter 2013. Se vanlige spørsmål om gjeldsinstrument nedenfor. 3. Hvilken form erstatter Schedule D-1 for skatteår 2011 og senere Fra og med skatteåret 2011, erstatter skjema 8949 Schedule D-1. Detaljer for individuelle transaksjoner knyttet til kortsiktige og langsiktige disposisjoner er rapportert på skjema 8949, og deretter oppgitt i Schedule D. Vi har informasjon om skjema 8949 og Schedule D på irs. govform8949. Kostnadsgrunnlag Ofte stilte spørsmål for gjeldsinstrumenter Innledning Hvis du selger et gjeldsinstrument, må din megler generelt rapportere inntektene du mottar fra salget til deg og IRS. Hvis gjeldsinstrumentet er en sikret sikkerhet, må din megler også rapportere det justerte grunnlaget for gjeldsinstrumentet (og om gevinst eller tap er kortsiktig, langsiktig eller vanlig) til deg og IRS. Under visse omstendigheter kan det hende du må bruke en justert basis som er forskjellig fra den som rapporteres til deg, for å rapportere riktig mengde gevinst eller tap på selvangivelsen. For mer informasjon, se Publikasjon 550, Investeringsinntekter og - kostnader. Publikasjon 1212, Guide til Original Issue Discount (OID) Instrumenter. instruksjonene for skjema 8949, salg og andre disposisjoner av eiendeler, og den relevante planen D, kapitalgevinster og tap. Følgende vanlige spørsmål og svar relaterer seg til rapporteringen av den korrigerte basisen for et gjeldsinstrument som er en sikret sikkerhet. Ofte stilte spørsmål 1. Hvilke gjeldsinstrumenter betraktes som dekket verdipapirer som begynner i 2014 Generelt er et gjeldsinstrument som er anskaffet 1. januar 2014, et dekket sikkerhet dersom gjeldsinstrumentet gir et fast avkastning og en fast forfallstidspunkt. Det er imidlertid visse typer gjeldsinstrumenter med fast avkastning og en fast forfallstid, som beskrevet i QampA 2, som ikke er dekket verdipapirer med mindre de er kjøpt på eller etter 1. januar 2016. Det er også visse typer gjeldsinstrumenter , som beskrevet i QampA 3, som ikke har dekket verdipapirer. Se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) for de spesifikke kravene til å avgjøre om et gjeldsinstrument er en sikret sikkerhet som begynner i 2014. 2. Hvilke gjeldsinstrumenter anses som dekket verdipapirer som begynner i 2016 Bortsett fra et gjeldsinstrument beskrevet i QampA 3, Følgende gjeldsinstrumenter ervervet på eller etter 1. januar 2016, er dekket verdipapirer (se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) for de spesifikke kravene til å avgjøre om et gjeldsinstrument er en sikret sikkerhet som begynner i 2016): A gjeldsinstrument som gir mer enn en rentesats (for eksempel et gjeldsinstrument med styrte renter) Et konvertibelt gjeldsinstrument (det vil si en som tillater innehaveren å konvertere det til utsteders beholdning) En avkortet obligasjon eller kupong Et gjeldsinstrument som krever betaling av enten renter eller hovedstoler i en annen valuta enn US-dollar Et gjeldsinstrument som gir innehaveren en skattemessig kreditt (eller kreditter) Et gjeldsinstrument som gir en betalingsfri karakter En gjeld instrument utstedt av en ikke-amerikansk utsteder En gjeldsinstrument utstedt som en del av en investeringsenhet (for eksempel et gjeldsinstrument utstedt med opsjon, sikkerhet eller annen eiendom) Et gjeldsinstrument vist ved et fysisk sertifikat med mindre sertifikatet holdes ( enten direkte eller gjennom en nominert, agent eller datterselskap) av en verdipapirbeholdning eller av en clearingorganisasjon beskrevet i Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Et låneinstrument med forpliktelse til betaling Et variabelt gjeldsinstrument Et inflasjonsindeksert gjeldsinstrument (for eksempel en skattemessig inflasjonsbeskyttet sikkerhet) Et annet gjeldsinstrument som ikke er beskrevet ovenfor 3. Hvilke typer gjeldsinstrumenter arent covered securities Reglene utelukker for øyeblikket følgende verdipapirer fra definisjonen av en sikret sikkerhet: (a) et gjeldsinstrument beskrevet i IRC 1272 (a) (6) (generelt visse gjeldsinstrumenter hvor rektor er underlagt akselerasjon, som for eksempel pantobaserte verdipapirer) (b) et kortsiktig gjeldsinstrument (det vil si et gjeldsinstrument med fast løpetid dato ikke mer enn ett år fra datoen for emisjonen) og (c) et gjeldsinstrument hvis vilkår er rimelig tilgjengelig for megleren innen 90 dager etter datoen gjeldsinstrumentet ble kjøpt av kunden og gjeldsinstrumentet enten utstedt av en ikke-amerikansk utsteder eller en skattefri frist utstedt før 1. januar 2014. En megler er derfor ikke pålagt å rapportere justert grunnlag for disse typer verdipapirer. I tillegg er det ikke nødvendig med en megler å rapportere justert grunnlag for et gjeldsinstrument som ikke er gjenstand for bruttoprovenu som rapporteres under Treas. Reg. 1.6045-1 (for eksempel en US Savings Bond). 4. Hvilke gjeldspesifikke poster kan påvirke det korrigerte grunnlaget for et gjeldsinstrument I utgangspunktet justeres grunnlaget for et gjeldsinstrument med følgende gjeldsspecifikke poster: Originalt utstedelseskort (OID) inkludert i inntekt på et skattepliktig gjeldsinstrument øker ditt grunnlag i gjeldsinstrumentet. Eventuell oppkjøpspremie på gjeldsinstrumentet reduserer mengden OID du inkluderer i inntekt. Mengden av OID som påløper på et skattefrit gjeldsinstrument mens du opprettholder deg, øker grunnlaget i gjeldsinstrumentet. Eventuell oppkjøpspremie på gjeldsinstrumentet reduserer vanligvis beløpet av OID som påløper på gjeldsinstrumentet. Markedsrabatt du inkluderer i nåværende inntekt, øker grunnlaget i gjeldsinstrumentet. Obligasjonspremie reduserer grunnlaget i et gjeldsinstrument ettersom det amortiseres. OID er en form for interesse som vanligvis ikke er betalt i kontanter for tiden. OID opptjener løpetiden av et gjeldsinstrument basert på et konstant avkastning. For et skattepliktig gjeldsinstrument, for perioden du har et gjeldsinstrument, inkluderer du OID i inntekten når det tilfaller, uansett om du mottar betalinger på gjeldsinstrumentet. Et gjeldsinstrument har generelt OID når instrumentet utstedes til en pris som er lavere enn den oppgitte innløsningskursen på forfallstidspunktet. Generelt er den oppgitte innløsningskursen på forfall den oppgitte hovedbeløpet på gjeldsinstrumentet pluss en oppgitt rente som ikke betales minst årlig over instrumentets løpetid. Skatteforskriften kaller renter som betales til fast eller variabel rente minst en gang i løpet av løpetiden av et gjeldsinstrument med kvalifisert rentesats. En nullkupongobligasjon er et eksempel på et gjeldsinstrument med OID. For mer informasjon om OID, se I. R.C. 1272 og 1273 og de underliggende forskriftene se også Pub. 550 og Pub. 1212. En megler må generelt rapportere OID inkludert i inntekt av deg for et kalenderår på Form 1099-OID. 6. Hva er overtakelsespremie For et gjeldsinstrument med OID, er overtakelsespremien det overskytende av (a) justert grunnlag i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det over (b) gjeldsinstrumentets regulerte kurs på anskaffelsestidspunktet . Den justerte emisjonsprisen på et gjeldsinstrument er emisjonsprisen på instrumentet pluss OID tidligere påløpt, minus eventuelle tidligere utbetalinger på instrumentet enn en betaling av kvalifisert rentesats. Som nevnt i QampA 4, reduserer oppkjøpsprinsippet på et skattepliktig gjeldsinstrument mengden OID ellers inkludert i inntektene dine hvert år. For mer informasjon om oppkjøpspremie, se Pub. 550 og Pub. 1212. For et skattepliktig gjeldsinstrument som er en sikret sikkerhet, må en megler generelt rapportere eventuell oppkjøpspremie for året på Form 1099-OID. I stedet for å rapportere et bruttobeløp for både OID og oppkjøpspremie, kan en megler rapportere et netto OID-beløp som reflekterer utligningen til OID inkludert i årets inntekt med mengden av overtakelsesprinsippet som kan tildeles til OID. I dette tilfellet vil megleren ikke rapportere oppkjøpspremien som et eget emne på Form 1099-OID. 7. Hva er markedsrabatt Generelt er markedsrabatt overskudd av (a) en gjeldsinstrument oppgitt innløsningspris ved forfall over (b) grunnlaget i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det. Hvis et gjeldsinstrument også har OID, er markedsrabatt overskudd av (a) gjeldsinstrumentets justerte utstedelsespris fra dagen du anskaffer den, over (b) grunnlaget i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det. Selv om det oppstår som et resultat av et kjøp til rabatt, er markedsrabatt en form for interesse som er inkludert i skattepliktig inntekt. Selv om kvalifisert oppgitt rente mottatt og OID påløpt på et skattefritatt gjeldsinstrument er skattefritatt og ikke inkludert i inntekt, er markedsrabatt på et skattefrit gjeldsinstrument ikke skattefritatt rente og er derfor inkludert i skattepliktig inntekt. 8. Når er markedsrabatt inkludert i inntekter Med mindre du har gjort valg for å inkludere markedsrabatt i inntekt som det påløper, må du behandle en gevinst når du disponerer et gjeldsinstrument med markedsrabatt som renteinntekt, opp til mengden av påløpt markedsrabatt. I tillegg må du behandle eventuell delvis hovedstolsbetaling på et gjeldsinstrument med markedsrabatt som renteinntekter, opp til beløpet av den påløpte markedsrabatten. I alminnelighet tilfaller markedsrabatt over et gjeldsinstrument på ratifiserbart grunnlag, eller, hvis du velger, med konstant avkastningsgrunnlag. For mer informasjon om markedsrabatt, se Pub. 550 og Pub. 1212. 9. Hva er obligasjonspremie Generelt er obligasjonspremie det beløpet som grunnlaget i et gjeldsinstrument rett etter at du erverver det, er mer enn summen av alle beløp som skal betales på gjeldsinstrumentet etter at du har kjøpt det (annet enn betalinger av kvalifisert angitt interesse). For mer informasjon om obligasjonspremie, se Pub. 550 og Pub.1212. For en dekket sikkerhet må en megler generelt rapportere eventuell amortisert obligasjonspremie for året på Form 1099-INT. I stedet for å rapportere et bruttobeløp for både oppgitt rente og amortisert obligasjonspremie, kan en megler rapportere et nettobeløp av oppgitt rente som reflekterer utligningen av de angitte rentebetalinger med det beløpet av amortisert obligasjonspremie som kan tildeles betalingene. I dette tilfellet vil megleren ikke rapportere den amortiserte obligasjonspremien som et eget emne på Form 1099-INT. 10. Hva er amortisering av obligasjonspremie, og hvordan påvirker det grunnlaget i et gjeldsinstrument For et skattepliktig gjeldsinstrument kan du velge å amortisere obligasjonspremie over gjeldsinstrumentets løpetid (en del 171 valg). Avskrivningen av obligasjonspremien innebærer generelt at hvert år over gjeldsinstrumentets løpetid er en del av premien brukt for å redusere beløpet av den oppgitte renter inkludert i inntektene dine. Hvis du velger å amortisere obligasjonspremie, må du redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet ved amortisering for året. Hvis du ikke gjør valget for å amortisere obligasjonspremie, må du ikke redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet, og du vil generelt realisere et kapitalstap på gjeldsinstrumentets disposisjon eller forfallstidspunkt. For et skattefrit gjeldsinstrument kan du ikke velge å amortisere obligasjonspremien. I stedet, under I. R.C. 171, må du amortisere obligasjonspremien over låneinstrumentets løpetid. Avskrivningen av obligasjonspremie på et skattefrit gjeldsinstrument innebærer generelt at det over året i løpet av gjeldsinstrumentet blir en del av premien brukt for å redusere mengden av skattefrie renter som kan rapporteres i det året (for eksempel, på skjema 1040, linje 8b). Du må også redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet ved amortisering for året. Generelt blir obligasjonspremie amortisert over et gjeldsinstrument basert på et konstant avkastning. For mer informasjon om amortisering av obligasjonspremie, se Pub. 550 og Pub. 1212. 11. Hvilke forutsetninger må en megler bruke til å rapportere oppkjøpspræmie, markedsrabatt og obligasjonspremie For oppkjøpspremie på et skattepliktig gjeldsinstrument, med mindre du har rettidig meldt meg til megleren du har valgt for å bestemme hvor mye oppkjøpspremie du har tatt inn konto hvert år basert på et konstant avkastning (1.1272-3 valg) eller du har tilbakekalt ditt 1.1272-3 valg, må megleren rapportere oppkjøpspremie til deg hvert år basert på ratable metode beskrevet i IRC 1 272 (a) (7). Se Treas. Reg. 1.1272-3 for mer informasjon om hvordan å lage eller tilbakekalle et 1.1272-3 valg. For et gjeldsinstrument som er kjøpt på eller etter 1. januar 2015, må megleren imidlertid rapportere oppkjøpspremie til deg hvert år basert på den ratable metoden, selv om du har foretatt valget 1.1272-3 For markedsrabatt, med mindre du har rettidig melding din megler som du har valgt å oppnå markedsrabatt basert på et konstant avkastning (avsnitt 1276 (b) valg), må megleren generelt rapportere påløpt markedsrabatt til deg basert på en skattebar metode beskrevet i IRC 1276 (b) (1). Når en gang er gjort, kan et avsnitt 1276 (b) valg ikke tilbakekalles. Men for et gjeldsinstrument som er anskaffet 1. januar 2015 eller senere, med mindre du har informert megleren om at du ikke vil at megleren skal ta hensyn til avsnitt 1276 (b) valg for rapportering av påløpt markedsrabatt til deg, er megleren må rapportere påløpt markedsrabatt til deg basert på et konstant avkastning. I de fleste tilfeller gir bruken av en konstant avkastningsmetode for å beregne påløpt markedsrabatt et mer skattebetjent resultat enn bruken av standardverdien. I tillegg til markedsrabatt, med mindre du har varslet din megler i god tid at du har valgt å inkludere markedsrabatt i inntekt som det påløper (avsnitt 1278 (b) valg), må megleren rapportere påløpt markedsrabatt ved bruk av gjeld instrument with market discount or upon a partial principal payment on a debt instrument with market discount. See Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, for more information on how to make a section 1276(b) or section 1278(b) election and section 30.01 of Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, for more information on how to revoke a section 1278(b) election. For bond premium, unless you have timely notified your broker that you have not elected to amortize bond premium on a taxable debt instrument (the section 171 election), your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. For a tax-exempt debt instrument, your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. See Treas. Reg. 1.171-5 for more information on how to make or revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. See also section 5.01 of Rev. Proc. 2016-29 on how to revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. 12. If I give my broker timely written instructions to change one or more of the elections, will they notify the IRS so the change also will apply for purposes of my tax return Does my notification to the broker mean I have made or revoked the election with the IRS Your broker isnt required to notify the IRS when you instruct the broker to change the assumption concerning an election regarding how information is to be reported to you. Making or changing an election with your broker doesnt mean you have made a valid election or revoked an election with the IRS. You must still complete all of the procedures required to make or revoke an election, which are not the same for each election. See the answer to QampA 11 for the relevant guidance on how to make or revoke a particular election. 13. Whats the deadline for me to provide my broker with my debt instrument elections You must inform your broker in writing (including a writing in electronic format, such as an email) by no later than December 31 of the year for which you want your broker to begin to apply or cease to apply the election. 14. If my broker is reporting my basis for a debt instrument, do I need to make additional adjustments to my cost basis on my Form 8949 for my debt instruments You are required to properly apply the Internal Revenue Code and Income Tax Regulations in completing your tax return. In some situations, the basis information reported to you by your broker may need to be adjusted. For example, because information on the basis of a covered security is provided on an account by account basis, you may receive information from your broker that reflects only the information known by that broker and that doesnt reflect information from other brokers. An example of this situation occurs if you sell a debt instrument at a loss in your account at Broker A and repurchase a debt instrument with the same CUSIP number within 30 days in your account at Broker B. In this example, the wash sale rules in I. R.C. 1091 apply to the transactions. However, because the transactions occurred in different accounts, Broker A doesnt have the information to properly report the wash sale to you. Its nevertheless your responsibility to make the appropriate adjustments to the information reported for a sale on your Form 8949 and to your basis records for the debt instrument held by Broker B. Page Last Reviewed or Updated: 17-Jan-2017 Related TopicsHow to Calculate the Return on an Option is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Dette engasjementet til å gi investorer en handelsfordel førte til etableringen av vårt velprøvde Zacks Rank aksjeklassesystem. Siden 1986 har den nesten tredoblet SampP 500 med en gjennomsnittlig gevinst på 26 per år. Disse avkastningene dekker en periode fra 1986-2011 og ble undersøkt og attestert av Baker Tilly, et uavhengig regnskapsfirma. Besøk ytelse for informasjon om resultatene som vises ovenfor. NYSE - og AMEX-data er forsinket i minst 20 minutter. NASDAQ data is at least 15 minutes delayed.